为进一步提升集团审计监督工作水平 ，总结交流内部审计工作经验 ，集团审计监督部于11月25日上午 ，在发展中心大厦26楼会议室组织召开“尊龙凯时集团内审项目案例交流会议” 。集团董事长张俊林 、监事会主席杨培业 、纪委书记林婵波 、计财部部长刘燕 、系统企业尊龙凯时信息审计部 、特力集团审计部 、尊龙凯时物业财务部等有关人员参会 。会议由审计监督部部长张心亮主持 。

会上 ，审计监督部张心亮部长介绍了集团内部审计工作概况 ，包括集团总部及所属企业内审机构设置情况 、总部审计工作开展情况 、审计创新转型情况 ，以及在转型过程中存在的难点和不足等；审计监督部审计专员杨灿 、尊龙凯时信息审计部经理严丽伟和审计监督部审计经理张保军先后做了内审项目案例分享交流 。

杨灿讲述了“发展中心停车场专项审计”案例 ，通过“一张盖着发展中心停车场发票专用章 ，却是由其他单位领购的发票复印件”的线索开展专项审计，通过周密部署 ，利用审前暗访取证 、深夜突击检查 、纪检攻心策略等手段发现了停车场7个问题和漏洞 ，该案例的亮点是审计手段的创新 ，让与会人员分享了在审计遇到证据不足等难题时如何突破常规取得审计发现 。

严丽伟阐述了“从异地子公司和托管单位专项审计看内控审计”案例 ，通过对比异地子公司和托管单位专项审计中的经验和不足 ，总结探索出风险 、内控 、财务三位一体的内控审计思路 ，分享了“以风险评估为引导 ，财务数据为基础 ，业务模块为载体 ，内控评价为手段”的内控审计方法论 ，得到了与会人员的高度认可 。

张保军介绍了“任期经济责任审计”案例及经验 ，包括任期审计的发展沿革 、制度建设 、审计内容 、方法及成果运用等情况 ，重点剖析在审计转型过程中如何创新拓展审计内容 ，切实关注企业战略管理 、产业发展升级 、基础管理 、风险内控等情况 ；如何探索丰富审计方法 ，在传统抽样审计 、分析性复核 、内控测试等方法的基础上采用多层级访谈 、SWOT模型分析和波特五力模型等方法手段 ，展现了尊龙凯时集团经济责任审计正在着力从传统财务审计向战略风险导向型管理审计转型的历程 。

会议最后 ，张俊林董事长总结发言 ，充分肯定了这次案例交流会议的意义以及尊龙凯时内审人员的工作 ，认为分享的审计案例都很有特点，很受启发 ，并做了以下几点指示 ：

一是强调审计工作的重要性 ：审计是企业最高领导者的眼睛 、耳朵 、手和脚 ，延伸了领导者的触感 ，从而对企业有更多的认识和了解 。

二是强调审计工作要转型升级 ：包含审计内容的拓展 、审计手段的创新 、审计人员的转型 ，其中审计内容应采用战略管理 、产业发展升级 、公司治理决策 、基础管理的“3+1模式” ；审计手段应多运用计算机信息化、联合纪检监察等内部资源的方式 ；审计队伍也要实现自身的转型升级 ，审计人员要站在最高领导者的角度全局看待问题和进行审计 ，分析被审单位的战略 、产业 、内控 、重大风险等 ，审计转型升级也是审计人员自己的转型升级机会 。

三是强调审计的职能定位 ：要区分好审计监督与监事会主席 、纪委书记、财务总监等其他监督的关系 ，监事会主席是对日常决策过程的监督 ，财务总监是对重要财务活动的监督 ，纪委书记的职责是信访及办案 ，审计监督则是在其他监督基础上的再监督 ，是对“事”进行监督 ；审计监督是制度性安排的 、规范的 、有计划的 、系统性的监督工作 ；各监督主体的工作应各自完成 ，审计应保证其充分的独立性 ，与其他监督力量相互协助配合 。

四是强调审计成果的落地 ：应通过沟通 、约谈 、回访 、督办 、后续审计这5个步骤来推进落实 。首先 ，需要充分沟通 ，沟通的过程就是决策落实的过程 ，只有经过充分沟通 ，审计执行才会相对容易 ；其次是约谈 ，今后重大审计事项完成后 ，分管的主要领导都要召集被审计单位的领导进行反馈谈话 ；再次是回访 ，通过审计回访 ，了解约谈后的审计建议或制度的执行情况 ，并督办执行 ；最后是对执行结果的后续审计 。上述步骤还应制度化流程化 ，并遵照执行 。

五是希望审计人员在审计过程中加强学习 ：要以开放的心态找准定位 ；同时要增强审计工作荣誉感 ，审计可以帮助我们开阔眼界 ，能看到企业的方方面面 。如果审计人员苦恼审计意见没有人执行 ，说明是公司治理出了问题 。另外 ，审计人员要关注企业系统性风险 ，比如窝案 、塌方式的腐败风险一定要防范 ，必要时应该越级上报 ；一个人常年犯同一个错误 ，也属于系统性风险 ，例如出纳贪污 。所以 ，要通过风险评估找到企业的重要风险或短板 ，分析其危害程度 ，尤其是致命短板 ，要及时提醒企业改进完善 。